PARTNERZY PORTALU
  • partner portalu farmer.pl
  • partner portalu farmer.pl
  • partner portalu farmer.pl

Zasady obowiązujące przy zatrudnianiu cudzoziemców - ubezpieczenia społeczne i podatki

Zasady obowiązujące przy zatrudnianiu cudzoziemców - ubezpieczenia społeczne i podatki Fot. Shutterstock

Autor: Paulina Czarnowska

Dodano: 18-08-2017 14:24

Tagi:

Coraz większa liczba rolników decyduje się na zatrudnianie cudzoziemców. Zakres obowiązku podatkowego wynikający z zatrudnienia pracowników sezonowych z państw trzecich będzie uzależniony od rodzaju zawiązanej umowy.



Zakres obowiązku podatkowego cudzoziemców uzyskujących dochody na terytorium Polski reguluje art. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof). Zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy, osoby fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium Polski miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Polski. Powyższe przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, które zawarła Polska.

Zasady opodatkowania oraz opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne cudzoziemców w Polsce reguluje wiele przepisów różniących się od siebie w zależności od rodzaju obywatelstwa cudzoziemca. Inne procedury będą obowiązywać obywateli UE, a inne obywateli państw trzecich.

Jeśli chcemy zatrudnić np. obywatela Hiszpanii, należy pamiętać, że w chwili obecnej obywatele Unii Europejskiej korzystają ze swobody zatrudnienia na terytorium Polski. Do osób pochodzących z krajów UE zatrudnieniowych w Polsce stosuje się ten sam zakres praw i obowiązków pracowniczych, obowiązujących jak przy zatrudnieniu obywateli polskich. Zatrudniający rolnik będzie musiał mieć na względzie m.in.:

- opłacanie składek na ubezpieczenie
- obliczanie i przekazanie zaliczki na podatek dochodowy do polskiego Urzędu Skarbowego;

W przypadku obywateli państw trzecich (kraje spoza UE) np. Ukrainy, Białorusi, Mołdawii obowiązek podatkowy zależny będzie od rodzaju zawiązanej umowy z obcokrajowcem.

Poniżej zasady obowiązujące przy poszczególnych umowach:

Umowa o pracę

Na podstawie art. 3 ust. 2b pkt 1 updof, za dochody (przychody) osiągane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się m. in. dochody (przychody) z pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy.

Rolnik obowiązany będzie jako płatnik obliczać i pobrać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od cudzoziemców. Każdorazowe zatrudnienie osoby na podstawie umowy o pracę będzie również rodzić obowiązek ubezpieczeń społecznych. W tym przypadku nie zwalnia z opłacenia składek ani status rolnika ani np. obywatelstwo ukraińskie.

Kwoty pobranych zaliczek, obliczone zgodnie z art. 32 ustawy, płatnik odprowadza do właściwego urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaliczka została pobrana, stosownie do postanowień art. 38 ust. 1 wymienionej ustawy.

Umowy cywilnoprawne

Powyższe zasady nie mają zastosowania, jeżeli rolnik zatrudnia osobę fizyczną na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło.

Na rolniku nie będzie ciążył obowiązek odliczenia podatku. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania osoby zamieszkałe np. na Ukrainie, uzyskujące przychody z innych źródeł, rozliczają się wyłącznie w swoim kraju, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Dochód cudzoziemca wypłacany przez rolnika w zamian za usługi świadczone na podstawie np. umowy zlecenia nie będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce. Obowiązkiem rolnika będzie natomiast wystawienie informacji PIT-11 podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu. Jednocześnie uzyskane przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, czy umowy o dzieło, kwalifikowane do przychodów z innych źródeł (o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy) cudzoziemiec będzie musiał ujawnić w zeznaniu podatkowym PIT-36, które będzie musiał złożyć do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, chyba że zamierza on przed tym terminem opuścić terytorium Polski, wtedy jest obowiązany złożyć zeznanie przed opuszczeniem Polski.

Należy podkreślić, iż przepisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską, a państwem zamieszkania cudzoziemca mogą się różnić w tym zakresie i w niektórych przypadkach przyznawać Polsce prawo do opodatkowania takich dochodów.

Obowiązki dotyczące składek ZUS zależą od rodzaju zawiązanej umowy cywilnoprawnej. W przypadku umowy zlecenia zgodnie z art. 6 ust 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych cudzoziemiec podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym (ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne), natomiast umowa o dzieło nie jest objęta obowiązkiem ubezpieczeń społecznych.

Przepisy dotyczące umów cywilnoprawnych pozwalają uniknąć wielu formalności, m. in. pobierania i odprowadzania zaliczek przez rolnika na rzecz osoby, która wykonuje pracę.

W sytuacji, gdy cudzoziemiec przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, wówczas ma obowiązek odprowadzić podatek od całości swoich dochodów, nawet tych osiągniętych poza Polską - podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

 

 

Podobał się artykuł? Podziel się!
×

WSZYSTKIE KOMENTARZE (0)

BRAK KOMENTARZY

PISZESZ DO NAS Z ADRESU IP: 54.81.254.212
Dodając komentarz, oświadczasz, że akceptujesz regulamin serwisu

Drodzy Użytkownicy!

W związku z odwiedzaniem naszych serwisów internetowych przetwarzamy Twój adres IP, pliki cookies i podobne dane nt. aktywności lub urządzeń użytkownika. Jeżeli dane te pozwalają zidentyfikować Twoją tożsamość, wówczas będą traktowane jako dane osobowe zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady 2016/679 (RODO).

Administratora tych danych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz w Polityce Prywatności pod tym linkiem.

Jeżeli korzystasz także z innych usług dostępnych za pośrednictwem naszych serwisów, przetwarzamy też Twoje dane osobowe podane przy zakładaniu konta, rejestracji na eventy, zamawianiu prenumeraty, newslettera, alertów oraz usług online (w tym Strefy Premium, raportów, rankingów lub licencji na przedruki).

Administratorów tych danych osobowych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz również w Polityce Prywatności pod tym linkiem. Dane zbierane na potrzeby różnych usług mogą być przetwarzane w różnych celach, na różnych podstawach oraz przez różnych administratorów danych.

Pamiętaj, że w związku z przetwarzaniem danych osobowych przysługuje Ci szereg gwarancji i praw, a przede wszystkim prawo do sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych. Prawa te będą przez nas bezwzględnie przestrzegane. Jeżeli więc nie zgadzasz się z naszą oceną niezbędności przetwarzania Twoich danych lub masz inne zastrzeżenia w tym zakresie, koniecznie zgłoś sprzeciw lub prześlij nam swoje zastrzeżenia pod adres odo@ptwp.pl.

Zarząd PTWP-ONLINE Sp. z o.o.

Zgłoś swoje propozycje zmian!


Dziękujemy za współpracę!